Verlustvortrag als Student

Auch als Student zahlst du Steuern. Vielen denke, dass sich eine Steuererklärung nur lohn, wenn man auch ein regelmäßiges Einkommen hat.

Aber eine Steuererklärung als Student lohnt sich auch ohne Einkommen! Dank des Verlustvortrags kannst du dir als Student einen Steuerbonus für deinen beruflichen Einstieg sichern. Wir erklären dir hier, was der Verlustvortrag als Student ist, wie er funktioniert, wann er infrage kommt, wie du dir dadurch einen Steuerbonus sichern kannst und was es dabei sonst noch zu beachten gibt!

Definition

Mit einem Verlustvortrag lassen sich Verluste, welche in einem Steuerjahr gemacht wurden, in die nächsten Jahre übertragen und steuerlich geltend machen. Dank dem Verlustvortrag kannst du auch als Student zahlreiche Ausgaben während deines Studiums von der Steuer absetzen. Vor allem Werbungskosten im Studium sind als Verlustvortrag für den Student vielversprechend: Damit lässt sich die Steuerlast in den ersten Berufsjahren senken.

Mit dem Verlustvortrag als Student kannst du sämtliche Studienkosten dem Finanzamt per Steuererklärung mitteilen. Die Finanzbehörde speichert die aufgeführten Ausgaben. Sobald du das erste Mal Steuern entrichtest, werden die angelaufenen Verluste steuerlich verrechnet.

Für Arbeitnehmer bedeutet dies, dass dir der Verlustvortrag als Student eine Steuerrückzahlung in Höhe der Studienkosten verspricht. Bist du hingegen später als Selbständiger tätig, reduziert sich die Höhe der zu bezahlenden Steuer entsprechend dem Verlustvortrag, den du als Student beantragt hast.

Deine Vorteile

Ein Großteil der Studenten macht sich während des Studiums nur wenige Gedanken um das Thema Steuern und damit in Bezug auf den Verlustvortrag als Student. Finanziell ist dies allerdings ein großer Fehler.

So profitierst du von einem Verlustvortrag als Student:

1. Hohe Steuerentlastung: Die Steuerabzüge zu Beginn deiner beruflichen Laufbahn kannst du durch den Verlustvortrag als Student signifikant reduzieren und dafür sorgen, dass du im ersten Berufsjahr nahezu steuerfrei Geld verdienst.

2. BAföG-Sonderregelung: „Einnahmen“ in Form von BAföG werden steuerrechtlich nicht als Einkommen gewertet. Möglich macht dies der Verlustvortrag für den Student, mit dem sich deine Studienkosten (trotz BAföG) als Verluste beim Finanzamt steuerlich geltend machen lassen.

Um von dem Verlustvortrag als Student profitieren zu können, ist jedoch wichtig, dass du bereits während deines Studiums sämtliche Belege sammelst. Diese dienen dir später als Nachweis für die angefallenen Studienkosten.

Übernommene Kosten

Natürlich ist es nicht möglich, dass du durch den Verlustvortrag für den Studenten jegliche Kosten durch deine zweit Ausbildung zurück erhältst. Diese Kosten zählen aber auf jeden Fall zum Verlustvortrag:

Voraussetzungen

Beginnst du dein Studium im Anschluss an das Abitur, ohne zuvor eine Lehre absolviert und ohne bereits ein Studium abgeschlossen zu haben, befindest du dich aus steuerlicher Sicht in einer Erstausbildung. Aktuell ist ein Verlustvortrag als Student somit nicht möglich, wenn du lediglich dein Studium absolviert hast und dann ins Berufsleben gegangen bist, aber 6.000 Euro als Sonderausgaben sind steuerrechtlich möglich. Bei einem Zweitausbildung, auch Studium, wird es jedoch interessant beim Verlustvortrag des Studenten.

Verlustvortrag bei Erstausbildung

• Kein Verlustvortrag als Student möglich
• Pauschalen erlaubt
• Freibetrag von ca. 6.000 Euro im Jahr

Hast du keine Einkünfte während des Studiums, bringt die der Sonderausgabenabzug von 6.000 Euro steuerrechtlich leider wenig. Denn ohne Einkünfte aus z. B. einem Nebenjob fallen Sonderausgaben ungenutzt unter den Tisch und sind für alle Zeiten verloren.

Denn der Nachteil von Sonderausgaben gegenüber vorweggenommenen Werbungskosten ist, dass das Finanzamt diese Sonderausgaben nicht über Jahre als Verluste festhält und später steuersparend verrechnen kann.

Verlustvortrag bei Zweitausbildung

• Verlustvortrag als Student möglich
• Erstausbildung oder erstes Studium muss erfolgreich abgeschlossen sein
• Steuerbefreiungen

Handelt es sich bei deinem Studium um eine Zweitausbildung oder einen Master (im Anschluss an einen Bachelor), sind die damit im Zusammenhang angefallenen Ausgaben nicht als Sonderausgaben, sondern stets als vorweggenommene Werbungskosten abziehbar.

Eine Zweitausbildung ist wenn du vor dem Studium schon eine Lehre abgeschlossen oder bereits ein anderes Studium erfolgreich absolviert hast. Ein Verlustvortrag als Student wird ist dann möglich.

Rückwirkender Verlustvortrag

Wenn du in einem Jahr Verluste erlitten hast, kannst du dir diese über den Verlustvortrag als Student in einem späteren Jahr gewinnbringend zunutze machen, sobald du Geld verdienst und Steuer entrichten musst.

Einen Verlustvortrag kannst du als Student zudem bis zu 7 Jahren rückwirkend machen. Im Vergleich dazu darfst du eine Steuererklärung als Student lediglich 4 Jahre rückwirkend abgeben.

Im Klartext: Hast du dein Studium bereits vor rund 7 Jahren begonnen und hast bis dato für dieses beim Finanzamt noch keine Steuererklärung eingereicht, kannst du im Nachgang unter bestimmten Voraussetzungen noch den Verlustvortrag als Student geltend machen.

Verlustvortrag als Student: Beispiel

Mit diesem Beispiel wirst dir der Verlustvortrag als Student deutlicher!

Du hast in den Jahren 2012 bis 2014 Lehramt studiert. Seit 2014 bist du berufstätig. Deine Ausgaben im Zusammenhang mit deinem Zweitstudium in den Jahren 2013 bis 2015 betrugen pro Jahr 3.000 Euro. Im Jahr 2014 beläuft sich dein zu versteuerndes Einkommen auf 44.000 Euro. Du hast bisher in keinem Jahr eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt eingereicht. 

Verlustvortrag abgelehnt: Was jetzt?

Um deine Chancen auf eine nachträgliche Verlustverrechnung und somit auf einen Verlustvortrag als Student auch für das Erststudium zu wahren, empfiehlt es sich, eine nachträgliche Verlustfeststellung für die bereits „verjährten“ Jahre zu beantragen. Wird der Antrag durch das Finanzamt abgelehnt, weil eine Verlustfeststellung für Sonderausgaben nicht möglichst ist, musst du gegen die abgelehnte Verlustfeststellung schriftlich Einspruch einlegen. Andernfalls erlischt der Verlustvortrag als Student für die Zukunft.

Beantrage ferner das Ruhen des Einspruchsverfahrens mit Hinweis auf die Musterprozesse beim Bundesverfassungsgericht. Anschließend heißt es abzuwarten, ob die Karlsruher Verfassungsrichter zu deinen Gunsten entscheiden und einen Verlustvortrag als Student anerkennen. Fakt ist, dass sich der BFH in einem Urteil aus 2014 für eine Gleichberechtigung ausgesprochen hat und eine Unterscheidung zwischen Erst- und Zweitstudium für verfassungswidrig hält.