Werbungskosten im Studium

Studenten machen sich nur selten Gedanken über die Steuer. Doch eine Steuererklärung als Student kann sich deutlich lohnen. In weiten Teilen kannst du die Werbungskosten im Studium problemlos absetzen und somit Steuern sparen. Das kommt dir vor allem in den ersten Jahren nach dem Studium deutlich zu Gute. Wir zeigen dir, welche Werbungskosten du im Studium absetzen kannst und worauf du unbedingt achten solltest.

Definition Werbungskosten

Als Werbungskosten gelten alle finanziellen Aufwendungen, welche zum Erwerb, zur Sicherung und zur Erhaltung einer Ausbildung/Studium/Praktikum genutzt werden.

Häufig wird natürlich die Frage gestellt, warum du die Werbungskosten im Studium absetzen solltest, schließlich zahlst du als Student ja keine Steuern. Das ist prinzipiell richtig und dennoch falsch. Denn es gibt den Begriff der Verlustfeststellung. Als Student verfügst du in der Regel nicht über ausreichend Einnahmen, um Geld auf der „Plus-Seite“ zu verbuchen, welches von dir im Rahmen der Steuererklärung mit den Ausgaben und Werbungskosten verrechnet werden kann.

Theoretisch würdest du auf deinen Ausgaben – also deinen Werbungskosten im Studium – einfach sitzen bleiben. Doch der Gesetzgeber hat die Möglichkeit geschaffen, vorweggenommene Werbungskosten in der Steuererklärung geltend zu machen. Durch diese vorweggenommenen Werbungskosten kannst du dann, wenn du nach dem Studium anfängst Geld zu verdienen, Steuern sparen. Hierfür gibt es im Steuerrecht den Begriff der Verlustfeststellung. Genauer gesagt wird im ersten Jahren welchem du diese Verluste angibst, von der Verlustfeststellung gesprochen. In  den Folgejahren wird der Begriff Verlustvortrag verwendet.

Formulare & Anlagen

Die Werbungskosten im Studium müssen in der Steuererklärung in der Anlage N eingetragen werden. Wichtig ist in jedem Fall, dass du zudem im Mantelbogen ankreuzt, dass eine Verlustfestellung gewünscht ist.

Besonders wichtig ist hier die Frage nach den Rechnungen und Belegen deiner Werbungskosten. Viele der von dir geltend gemachten Werbungskosten im Studium werden entweder vollständig oder mit einer gewissen Pauschale abgegolten. Zudem gibt es, wie oben bereits angeführt, einige Kosten, welche ohne einen Beleg nur mit einer geringen Pauschale genehmigt werden. Dementsprechend wichtig ist es in vielen Bereichen, dass du die Belege aufhebst beziehungsweise mit einreichst.

Nur so kannst du die vollen Werbungskosten im Studium absetzen. Es mag zwar durchaus ein wenig mehr Mühe machen, die einzelnen Rechnungen und Belege im Jahr aufzubewahren und zu sortieren, kann sich allerdings finanziell für dich auch deutlich lohnen. Dementsprechend wichtig ist, dass du von Anfang an die Übersicht behältst.

Werbungskosten vs. Sonderausgaben 

Wichtig ist, dass du die Werbungskosten im Studium von den Sonderausgaben unterscheidest. Denn hierbei handelt es sich um steuerlich zwei unterschiedliche Arten von Ausgaben.

Beispiele

Es gibt einige typische und einige spezielle Werbungskosten im Studium, welche von den Finanzämtern auch als Werbungskosten problemlos anerkannt werden. Wir listen dir die üblichen und wichtigen Werbungskosten im Studium auf:

Du siehst also, dass du tatsächlich auch als Student eine ganze Menge an Werbungskosten im Studium angeben kannst. Diese Möglichkeiten solltest du in jedem Fall nutzen, um bei den späteren Steuerzahlungen spürbar zu sparen. Viele Studenten können, gerade wenn auch noch Praktika anfallen, häufig mehr als 3.000 Euro pro Jahr an Werbungskosten im Studium geltend machen. Bei einem Studium von drei Jahren Dauer, können somit erhebliche Werbungskosten im Studium auflaufen und für dich zu einem Vorteil bei der späteren Steuererklärung werden.

Berechtigte

Nicht jeder der studiert hat ein automatisches Anrecht darauf seine Ausgaben als Werbungskosten im Studium geltend zu machen. Das rührt daher, dass der Staat davon ausgeht, dass z. B. ein Bachelor-Studium nach dem Abitur als Erstausbildung mit einer größeren finanziellen Eigenbeteiligung erworben werden muss, als eine Zweitausbildung. Übrigens gilt der Master als Zweitausbildung und kann als Werbungskosten im Studium in der Steuerklärung geltend gemacht werden.

Fälle in denen Werbungskosten im Studium geltend gemacht werden:

1. Du studierst im Anschluss an eine Berufsausbildung mit gleicher inhaltlicher Ausrichtung. (z. B. Master Studium)

2. Du studierst berufsbegleitend als duales Studium.

3. Du studierst als Berufssoldat oder Offizier der Bundeswehr im Rahmen eines bestehenden Dienstverhältnisses

In diesen Fällen erkennt das Finanzamt die Werbungskosten im Studium bereits nach der aktuellen Gesetzeslage an.

Werbungskosten rückwirkend geltend machen

Grundsätzlich ist es möglich, die Werbungskosten im Studium auch rückwirkend geltend zu machen. Allerdings gibt es auch hier vom Gesetzgeber enge Grenzen. So kannst du deine Werbungskosten im Studium nur dann geltend machen, wenn du für die Jahre des Studiums keine Steuererklärung abgegeben hast. Zudem ist wichtig, dass die Verjährungsfrist noch nicht abgelaufen ist. Das bedeutet allerdings auch, dass es sehr enge Grenzen gibt. Denn die Verjährungsfrist liegt bei gerade einmal vier Jahren. Somit kannst du nur unter dieser bestimmten Grenze deine Werbungskosten im Studium rückwirkend geltend machen.

Eine weitere Möglichkeit ergibt sich für dich durch die sogenannte Verlustfeststellung. Denn diese kann mit einer Verjährungsfrist von sieben Jahren geltend gemacht werden. Wichtig ist, dass für das jeweilige Jahr kein Einkommenssteuerbescheid ergangen ist und nicht mehr erlassen werden kann. In einem solchen Fall bietet diese Option ebenfalls eine gute und sichere Möglichkeit, die Werbungskosten im Studium geltend zu machen.